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Haben Sie ETFs? Dann müssen Sie diese versteuern. Haben Sie dies bei Ihren Anlageentscheidungen in Bezug auf Ihre ETFs bedacht? Festgelegt wird die Besteuerung durch das Investmentsteuergesetz. Dieses wurde im Jahr 2018 neu geregelt. Alle seitdem wichtigen Regelungen sprechen wir in diesem Artikel an.
Sofern der Sitz Ihres Online-Brokers in Deutschland ist, ist die ETF-Besteuerung recht einfach. Denn dann übernimmt Ihr Online-Broker die Steuerberechnung für Sie. Zudem liegt die Grenze für die Besteuerung von Kapitalerträgen bei 1.000,- € im Jahr. Das bedeutet, liegt Ihr Ertrag unter diesem Betrag, müssen Sie keine Steuern darauf zahlen. Doch Achtung: dafür müssen Sie allerdings Ihren Sparerpauschbetrag durch einen Freistellungsauftrag beanspruchen. Die Angabe Ihrer Erträge in Ihrer jährlichen Einkommenssteuererklärung lohnt sich somit nur bedingt.
Im Jahr 2018 kam es zu einer erfreulichen Änderung in Bezug auf die ETF-Besteuerung. War die Unterscheidung zwischen steuerlich komplizierten und steuerlich einfachen ETFs noch mühsam, wurde dies in 2018 durch eine Neuregelung des Investmentsteuergesetzes stark vereinfacht. Die Ziele dabei waren die steuerliche Gleichbehandlung aller ETFs und Investmentfonds sowie die Vereinfachung der Jahressteuererklärung.
Die Steuererklärung in Bezug auf den gewählten ETF: Egal über welche Ausschüttungs- und Replikationsart Ihre ETFs verfügen, der Aufwand in Bezug auf Ihre Jahressteuererklärung ist stets derselbe.
Sparerpauschbetrag: Der Sparerfreibetrag beträgt 1.000,- € und wird auf die Vorabpauschale angewandt. Das heiß t, verkaufen Sie Ihr ETF, erfolgt eine Verrechnung des Veräuß erungsgewinns mit der bereits versteuerten Vorabpauschale.
Die Besteuerung von Altbeständen: Vor 2018 fielen beim Verkauf von Altbeständen keinerlei Steuern an. Seit 2018 jedoch sind Altbestände steuerlich gesehen mit Neuanschaffungen gleichgestellt. Für Altbestände gilt jedoch ein nicht verfallender Freibetrag in Höhe von 100.000,- € für den Fall, dass Sie Erträge aus einem Altbestandsverkauf generieren.
Durch die Neuregelung des Investmentsteuergesetzes wurde die Jahressteuererklärung stark vereinfacht. So benötigst du anstatt der vor 2018 benötigten 33 Angaben für die Ermittlung deiner Ertrags-Besteuerung nun nur noch lediglich vier Kennzahlen:
Seit der Gesetzesneuregelung sind folgende Punkte nunmehr unerheblich:
Die Unterschiede nach dem alten Recht vor 2018:
Möchten Sie als Anleger*in Ihre Steuerzahlung hinauszögern, also eine Steuerstundung erreichen, so ist derzeitig ein thesaurierender ETF die erste Wahl für Sie.
Eines gilt für alle thesaurierenden ETFs und dies unabhängig von der Replikationsmethode und dem Land: Auf die Erträge müssen jährlich Steuern bzw. die Vorabpauschale geleistet werden. Zumindest, wenn diese den Freistellungsauftrag überschreiten. Hier müssen Sie wissen, dass Sie diese Besteuerung aus der eigenen Tasche begleichen müssen. Schließ lich erfolgt aus diesem ETF kein Geldzufluss.
Wurden vor 2018 die aufschüttungsgleichen Erträge besteuert, so erfolgt nunmehr die Besteuerung der Vorabpauschale. Durch diese Änderung soll es nicht mehr möglich sein, Fonds und auch ETFs als Steuerstundungsmodell zu nutzen. Lediglich thesaurierende ETFs verfügen auch nach der Neuregelung über den Steuerstundungseffekt. Das bedeutet, dass nicht mehr Sie als Anlegende*r die Steuern in Ihrer Jahressteuererklärung ermitteln, sondern dies durch Ihre Depotbank übernommen wird. Dabei berechnet Ihre Depotbank jährlich im Januar die Vorabpauschale und setzt so Ihre anfallenden Steuern für das vorangegangene Jahr fest.
Das Bundesfinanzministerium legt jährlich zum Beginn des Jahres den Basiszins fest. Dieser beruht auf dem Zinssatz der Deutschen Bundesbank, welcher jährlich am ersten Börsentag eines jeden Jahres anhand der Zinsstrukturdaten errechnet wird. Zum Beispiel: Der Basiszinssatz im Jahr 2023 beträgt 2,55 %.
Wichtig zu wissen nebenbei: Für das Jahr 2021 wurde vom Bundesfinanzministerium ein Basiszins von -0,45 % festgesetzt, also ein negativer Basiszins. Daraus folgt, dass im Januar des folgenden Jahres, 2022, keine Vorabpauschale erhoben wurde.
Besteht eine Wertsteigerung des Fondsanteils?
Nein: keine Vorabpauschale
Ja: Jahres-anfänglicher Rücknahmepreis x 70 % vom Basiszinssatz (§ 203 Abs. 2 BewG, Basisertrag)
Ist der Basisertrag höher als die Ausschüttungen des Jahres (Gesamtbetrag)?
Nein: keine Vorabpauschale
Ja: Wertsteigerung + Ausschüttungsgesamtbetrag
Ist die Wertsteigerung + Ausschüttungsgesamtbetrag größ er/gleich Basisertrag?
Nein: Wertsteigerung = Vorabpauschale
Ja: Vorabpauschale = Basisertrag – Ausschüttungsgesamtbetrag
Auf Fondsebene erfolgt eine Entschädigung für Anleger*innen für die Besteuerung von deutschen Fonds. Zugleich sollen Anleger*innen ausländischer Fonds entschädigt werden für die weggefallene Anrechenbarkeit der Quellensteuer. Diese Teilfreistellung führt zu einer Steuerfreiheit von zu erfassenden Erträgen. Zumindest in einem bestimmten Umfang.
Die Teilfreistellung gilt bei der Vorabpauschale, aber auch bei der Besteuerung von Veräuß erungsgewinnen und Dividenden. Die Ermittlung wird durch die Depotbank durchgeführt.
Für dich als Privatanleger*in gelten Abschläge, welche je nach Fondskategorie variieren:
Nachfolgend findest du verschiedene Berechnungsbeispiele hinsichtlich ausschüttenden und thesaurierenden ETFS (gleiche Wertentwicklung) und den aktuellen Steuerregelungen.
Die Grunddaten aller Beispiele:
| Basisertrag | 10.000,- € x 2,55 % x 0,7 = 178,50 € |
| Vorabpauschale | 178,50 € - 300 € = -121,50 € |
| Ausschüttungsbesteuerung | 300,- € x (100 % - 30 %) x 26,375 % = 55,39 € |
| Vorabpauschalebesteuerung | 0,- € x (100 % - 30 %) x 26,375 % = 0,- € |
| Insgesamte Steuerlast | 55,39 € + 0,- € = 55,39 € |
| Verkauf am Jahresende für | 9,750,- € |
| Steuer zum Verkaufszeitpunkt | (9.750,- € - 10.000,- € - 0,- €) x 0,7 x 0,26375 = -46,16 € |
| Gesamtsteuer | -46,16 € + 55,39 € = 9,23 € |
Anhand dieser vier Berechnungsbeispiele wird deutlich, dass die Gesamtsteuerlast stets die gleiche ist. Unabhängig davon, ob es sich um einen ausschüttenden oder thesaurierenden ETF handelt. Die Besonderheit bei thesaurierenden ETFs liegt aktuell darin, dass die Besteuerung fast vollständig beim Verkauf anfällt. Grund dafür ist der derzeit äuß erst niedrige Basiszins.
Thesaurierende ETFs bieten somit auch weiterhin einen attraktiven Steuerstundungseffekt. Und dies bereits bei niedrigen Gewinnen.
Sollten Sie Fragen oder Anregungen zu unseren Leistungen haben, freuen wir uns jederzeit über eine Nachricht von Ihnen.
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